Banco Popular e IRPF.

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Anticipando lo que vendrá, tras una lectura del hecho relevante, creo este es el camino que se va a seguir:

  1. Se realiza una primera reducción del capital a cero, amortizando las acciones en circulación hasta el 6 de junio de 2017. Los accionistas tendrán una pérdida patrimonial que coincidirá con el valor de adquisición de las acciones que mantenían en cartera, pérdida que debe considerarse igual que cualquier otra pérdida por transmisión, a integrar en la base del ahorro. Al respecto existe, al menos, una consulta vinculante, la V2174-16: http://petete.minhafp.gob.es/consultas/?num_consulta=V2174-16
  2. Realización de una primera ampliación de capital con la emisión de nuevas acciones de valor nominal 1 euro, con el objetivo de canjear los instrumentos de capital de nivel 1. En el canje existen rendimientos de capital mobiliario negativos a integrar en la base del ahorro. Como valor de mercado de las acciones recibidas entiendo procede poner cero, pues posteriormente hay una segunda reducción de capital a cero con amortización de estas acciones recibidas, con lo que los rendimientos negativos coinciden con el valor de adquisición de esos intrumentos de capital.
  3. Se efectúa una segunda ampliación de capital con la emisión de acciones de valor nominal 1 euro, y así canjear los instrumentos de capital de nivel 2. Igual que en el anterior canje, existen rendimientos de capital mobiliario negativos a integrar en la base del ahorro. Como valor de mercado de las acciones recibidas entiendo procede poner cero, pues posteriormente todas esas acciones son compradas por el Santander por un importe global de 1 euro, coincidiendo los rendimientos negativos con el valor de adquisición de los instrumentos de capital.

Todo ello también a expensas de más que previsibles demandas y de lo que puedan dictaminar al respecto los jueces.

alrodrigo

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10 pensamientos sobre “Banco Popular e IRPF.”

  1. 1
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    Según propio HR, todos serán compensados en caso de salir perjudicados en relación con un proceso ordinario de liquidación, expresamente lo desarrolla para los que eran accionistas hasta esta mañana y para los que eran poseedores de instrumentos de nivel 1. Para los que eran poseedores de instrumentos de nivel 2 al principio también dice que serán compensados pero luego no lo desarrolla.

    Saludos.

  2. 2
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    Corrección de erratas.

    Me indican que lea la página 9 del hecho relevante y que compruebe que la valoración del experto independiente ya está realizada.

    Y efectivamente, según el propio hecho relevante, no ha lugar a ninguna compensación para los accionistas ni para los tenedores de CoCos, todo es pérdida.

    Saludos.

  3. 1
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    Procedía la actualización del artículo enmendando los errores y ampliando el tema de la amortización de las acciones con el aporte de una consulta vinculante, porque viendo los comentarios que hay, existe mucha confusión al respecto.

    Saludos.

  4. 0
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    Y si los que fueron accionistas aceptan la oferta de fidelización (bonos de fidelización), tendrán que integrar una ganancia patrimonial en su base del ahorro por un 70% del valor nominal de los bonos percibidos. Viene explicado a partir de la página 40, apartado 4.15: https://www.santander.com/csgs/Satellite/CFWCSancomQP01/es_ES/pdf/20170911_Nota_de_Valores_final_v2.pdf Supongo que próximamente saldrá alguna consulta vinculante al respecto.

    Saludos.

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    Parece ser que bastantes abogados fiscalistas empiezan a defender que la entrega de bonos pudiera tributar en donaciones en vez de en renta.

    Personalmente pienso que no es posible. No existe una figura esencial para la tributación de esa entrega como una donación, el “animus donandi”. La entrega no es una pura liberalidad de Santander, sino que se hace a cambio de algo, no demandar. Desde este punto de vista, la adquisición tributa como renta.

    Personalmente me entran más dudas sobre la interpretación de que deba de ir en la base del ahorro.

    Pero puedo estar equivocado, se admiten apuestas.

    alrodrigo

  6. 1
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    Siguen saliendo novedades y opiniones. Parece ser que AEDAF, en documento elaborado al que no he tenido acceso, aboga por la tributación de la entrega de los bonos de fidelización en IRPF, como rendimientos de capital mobiliario, e independientemente de si dichos bonos se aceptan como antiguos accionistas o como antiguos bonistas de Popular.

    Aventurándome en la hipótesis, supongo que para ello están considerando esa entrega como una retribución de esas acciones o de esos bonos.

    Partiendo de que ellos son los expertos y yo un mero aficionado, personalmente dudo de si no están equivocados. Pienso que podría tributar en la base general, cuando se ofrecen esos bonos las acciones ya fueron amortizadas, ya no existen, por tanto difícilmente pueden retribuirse.

    Se va haciendo necesaria una manifestación al respecto por parte de la Administración. Si no llega antes de la renta de 2017 la prudencia me aconseja que sigan el criterio del folleto de Santander o el criterio de AEDAF, no sigan el mío.

    Saludos.

  7. 1
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    Hacía un comentario en otro sitio que pasaba por el aro de la base del ahorro por similitud con otros casos y entiendo que mantendrán el criterio… pero los criterios de la Dirección General de Tributos últimamente son muy cambiantes.

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